Đây là cách hệ thống hoạt động: Một cá nhân kiếm được ít hơn phạm vi được hiển thị cho danh mục phù hợp của họ có thể đóng góp tới 100% tiền thù lao của họ hoặc giới hạn đóng góp, tùy theo mức nào thấp hơn.

Các cá nhân trong phạm vi loại bỏ dần phải trừ thu nhập của họ khỏi mức tối đa và sau đó chia số đó cho phạm vi loại trừ dần để xác định tỷ lệ phần trăm $6.500 mà họ được phép đóng góp.

Người phối ngẫu Roth IRA

Một cách mà một cặp vợ chồng có thể tăng cường đóng góp của họ là Roth IRA của người phối ngẫu. Một cá nhân có thể tài trợ cho Roth IRA thay mặt cho đối tác đã kết hôn của họ, người kiếm được ít hoặc không có thu nhập. Các khoản đóng góp Roth IRA của vợ/chồng phải tuân theo các quy tắc và giới hạn giống như các khoản đóng góp Roth IRA thông thường. Roth IRA của người phối ngẫu được giữ riêng biệt với Roth IRA của cá nhân đóng góp, vì Roth IRA không thể là tài khoản chung.

Để một cá nhân đủ điều kiện đóng góp Roth IRA cho vợ/chồng, phải đáp ứng các yêu cầu sau:

• Hai vợ chồng phải kết hôn và khai thuế chung.
• Cá nhân đóng góp Roth IRA cho người phối ngẫu phải có khoản bồi thường đủ điều kiện.
• Tổng số tiền đóng góp cho cả hai vợ chồng không được vượt quá khoản bồi thường chịu thuế được báo cáo trên tờ khai thuế chung của họ.
• Đóng góp cho một Roth IRA không thể vượt quá giới hạn đóng góp cho một IRA (tuy nhiên, hai tài khoản cho phép gia đình nhân đôi số tiền tiết kiệm hàng năm của họ).

Rút tiền: Phân phối đủ điều kiện

Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, bạn có thể rút các khoản đóng góp từ Roth IRA của mình, cả miễn thuế và miễn phạt. Nếu bạn chỉ rút ra một số tiền bằng với số tiền bạn đã đưa vào, thì khoản phân phối đó không được coi là thu nhập chịu thuế và không bị phạt, bất kể tuổi tác của bạn hoặc số tiền đó đã có trong tài khoản bao lâu.

Tuy nhiên, có một nhược điểm khi rút tiền từ tài khoản: bất kỳ khoản tiền lãi nào mà tài khoản đã tạo. Để phân phối thu nhập tài khoản được coi là phân phối đủ điều kiện, nó phải xảy ra ít nhất năm năm sau khi chủ sở hữu Roth IRA thành lập và cấp vốn cho Roth IRA đầu tiên của họ và việc phân phối phải diễn ra theo ít nhất một trong các điều kiện sau:

• Người nắm giữ Roth IRA ít nhất là 59 tuổi rưỡi khi phân phối diễn ra.
• Tài sản được phân phối được sử dụng để mua—hoặc xây dựng hoặc xây dựng lại—ngôi nhà đầu tiên cho chủ sở hữu Roth IRA hoặc thành viên gia đình đủ tiêu chuẩn (vợ/chồng của chủ sở hữu IRA, con của chủ sở hữu IRA hoặc vợ/chồng của chủ sở hữu IRA, cháu của chủ sở hữu IRA sở hữu và/hoặc của người phối ngẫu của họ, hoặc cha mẹ hoặc tổ tiên khác của chủ sở hữu IRA hoặc của người phối ngẫu của họ). Điều này được giới hạn ở mức 10.000 đô la mỗi đời.
• Việc phân phối xảy ra sau khi chủ sở hữu Roth IRA bị vô hiệu hóa.
• Tài sản được phân phối cho người thụ hưởng của chủ sở hữu Roth IRA sau khi chủ sở hữu Roth IRA qua đời.

Quy tắc năm năm

Việc rút tiền kiếm được có thể phải chịu thuế và/hoặc bị phạt 10%, tùy thuộc vào độ tuổi của bạn và liệu bạn có đáp ứng quy tắc 5 năm hay không. Đây là một tóm tắt nhanh chóng.

Nếu bạn đáp ứng quy tắc năm năm:

• Dưới 59½ tuổi : Thu nhập phải chịu thuế và hình phạt. Bạn có thể tránh được thuế và tiền phạt nếu bạn sử dụng số tiền này để mua nhà lần đầu (áp dụng giới hạn 10.000 đô la trọn đời), nếu bạn bị thương tật vĩnh viễn. Nếu bạn qua đời và người thụ hưởng của bạn nhận phân phối, bạn cũng có thể tránh được các khoản thuế và hình phạt.
• Tuổi từ 59½ trở lên : Không có thuế hoặc hình phạt.

Nếu bạn không đáp ứng quy tắc năm năm:

• Dưới 59½ tuổi : Thu nhập phải chịu thuế và hình phạt. Bạn có thể tránh bị phạt (nhưng không phải trả thuế) nếu bạn sử dụng tiền để mua nhà lần đầu (áp dụng giới hạn 10.000 đô la trọn đời), chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn, chi phí y tế không được hoàn trả, nếu bạn bị thương tật vĩnh viễn, hoặc nếu bạn qua đời và người thụ hưởng của bạn nhận phân phối.
• Tuổi từ 59½ trở lên : Thu nhập phải chịu thuế nhưng không bị phạt.

Việc rút tiền Roth IRA được thực hiện trên cơ sở nhập trước, xuất trước (FIFO)—vì vậy mọi khoản rút tiền được thực hiện đều đến từ các khoản đóng góp trước. Do đó, không có khoản thu nhập nào được coi là chạm đến cho đến khi tất cả các khoản đóng góp đã được rút ra.

Rút tiền: Phân phối không đủ điều kiện

Việc rút thu nhập không đáp ứng các yêu cầu trên được coi là phân phối không đủ tiêu chuẩn và có thể phải chịu thuế thu nhập hoặc phạt 10% phân phối sớm. Tuy nhiên, có thể có ngoại lệ nếu tiền được sử dụng:

• Đối với các chi phí y tế không được hoàn trả : Nếu phân phối được sử dụng để thanh toán các chi phí y tế không được hoàn trả cho số tiền vượt quá 7,5% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của cá nhân.
• Để thanh toán bảo hiểm y tế : Nếu cá nhân đã mất việc làm của họ.
• Đối với chi phí giáo dục đại học đủ tiêu chuẩn : Nếu phân phối dành cho chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện của chủ sở hữu Roth IRA và/hoặc người phụ thuộc của họ. Các chi phí đủ điều kiện này là học phí, lệ phí, sách, đồ dùng và thiết bị cần thiết để ghi danh hoặc theo học tại một cơ sở giáo dục đủ điều kiện và phải được sử dụng trong năm rút tiền.
• Đối với chi phí sinh con hoặc nhận con nuôi : Nếu chúng được thực hiện trong vòng một năm kể từ sự kiện và không vượt quá $5.000.

Lưu ý rằng nếu bạn chỉ rút lại số tiền đóng góp của mình trong năm tính thuế hiện tại—bao gồm mọi khoản thu nhập từ những khoản đóng góp đó—thì khoản đóng góp đó sẽ bị đảo ngược. Ví dụ: nếu bạn đóng góp 5.000 đô la trong năm hiện tại và số tiền đó tạo ra thu nhập 500 đô la, bạn có thể rút 5.000 đô la tiền gốc mà không phải nộp thuế và không bị phạt và 500 đô la tiền lãi sẽ được coi là thu nhập chịu thuế.

Phân phối liên quan đến coronavirus

Một điều khoản đặc biệt trong Đạo luật Hỗ trợ, Cứu trợ và An ninh Kinh tế do vi-rút corona (CARES) cho phép người nộp thuế nhận phân phối liên quan đến vi-rút corona từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12 năm 2020, tổng số tiền lên tới 100.000 đô la từ tất cả các chương trình đủ điều kiện và IRA. Việc phân phối liên quan đến coronavirus có thể được thực hiện bởi một cá nhân đủ điều kiện, được IRS xác định là người bị ảnh hưởng tiêu cực bởi coronavirus—về mặt tài chính hoặc thông qua chẩn đoán gia đình. Chủ sở hữu kế hoạch hưu trí đủ điều kiện nhận phân phối liên quan đến vi-rút corona bao gồm những người:

• Được chẩn đoán mắc SARS-CoV-2
• Vợ/chồng hoặc người phụ thuộc của họ được chẩn đoán nhiễm SARS-CoV-2
• Những người bị ảnh hưởng về tài chính do nghỉ phép, cách ly, sa thải hoặc giảm giờ làm trong đại dịch
• Những người không thể đi làm do không có người trông trẻ trong đại dịch
• Những người bị ảnh hưởng về tài chính do giảm giờ làm việc hoặc đóng cửa doanh nghiệp của chính họ trong đại dịch

Điều khoản đặc biệt cho phép chủ tài khoản hưu trí nhận khoản phân phối dưới dạng rút tiền tiêu chuẩn mà không cần hoàn trả hoặc dưới dạng khoản vay có tùy chọn hoàn trả. Việc phân phối được miễn hình phạt phân phối sớm 10% nhưng bị đánh thuế là thu nhập bình thường. Đạo luật CARES cho phép toàn bộ khoản rút tiền bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường vào năm 2020 hoặc trong khoảng thời gian ba năm vào năm 2020, 2021 và 2022. Nếu bạn định trả lại tiền, bạn có thời hạn đến cuối năm thứ ba. Xin lưu ý rằng bạn sẽ vẫn phải trả thuế cho khoản phân phối cho đến năm bạn trả lại.

Ví dụ: giả sử bạn đã rút 15.000 đô la vào năm 2020. Bạn sẽ cần yêu cầu 5.000 đô la trên tờ khai thuế của mình vào năm 2020 và 2021. Nếu bạn hoàn trả toàn bộ số tiền vào năm 2022, thì bạn sẽ không cần phải trả thuế cho 5.000 đô la cuối cùng. Ngoài ra, bạn sẽ cần nộp tờ khai sửa đổi cho năm 2020 và 2021 để thu lại các khoản thuế đã nộp trước đây trong hai phần ba đầu tiên.

Nếu bạn có nhiều tài khoản hưu trí, thì Roth IRA có thể là lựa chọn tốt nhất để nhận phân phối liên quan đến vi-rút corona. Đối với Roth IRA, hãy nhớ rằng việc rút tiền lên đến số tiền đóng góp luôn được miễn thuế vì các khoản đóng góp được thực hiện trên cơ sở sau thuế. Bởi vì các khoản rút Roth IRA được thực hiện trên cơ sở FIFO đã đề cập ở trên và không có thu nhập nào được coi là chạm vào cho đến khi tất cả các khoản đóng góp đã được rút ra trước tiên, phân phối chịu thuế của bạn thậm chí sẽ ít hơn từ Roth IRA.

Roth IRA so với IRA truyền thống

Roth IRA có lợi hơn IRA truyền thống hay không tùy thuộc vào khung thuế của người khai thuế, mức thuế dự kiến ​​khi nghỉ hưu và sở thích cá nhân.

Những cá nhân mong muốn được ở trong khung thuế cao hơn khi họ nghỉ hưu có thể thấy Roth IRA có lợi hơn vì tổng số thuế tránh được khi nghỉ hưu sẽ lớn hơn thuế thu nhập được trả ở hiện tại. Do đó, những người lao động trẻ hơn và có thu nhập thấp hơn có thể được hưởng lợi nhiều nhất từ ​​​​Roth IRA.

Thật vậy, bằng cách bắt đầu tiết kiệm với IRA sớm, các nhà đầu tư tận dụng tối đa hiệu ứng quả cầu tuyết của lãi kép: Khoản đầu tư của bạn và thu nhập từ nó được tái đầu tư và tạo ra nhiều thu nhập hơn, được tái đầu tư, v.v. Cân nhắc mở Roth IRA thay vì IRA truyền thống nếu bạn quan tâm đến thu nhập được miễn thuế khi nghỉ hưu hơn là khấu trừ thuế ngay bây giờ khi bạn đóng góp.

Tất nhiên, ngay cả khi bạn muốn có mức thuế thấp hơn khi nghỉ hưu, bạn vẫn sẽ được hưởng một nguồn thu nhập miễn thuế từ Roth IRA của mình. Đó không phải là ý tưởng tồi tệ nhất trên thế giới.

Những người không cần tài sản Roth IRA của họ khi nghỉ hưu có thể để tiền tích lũy vô thời hạn và chuyển tài sản cho người thừa kế miễn thuế khi qua đời. Thậm chí tốt hơn, trong khi người thụ hưởng phải nhận các khoản phân phối từ IRA kế thừa, họ có thể kéo dài thời gian hoãn thuế bằng cách nhận các khoản phân phối trong một thập kỷ — và, trong một số trường hợp đặc biệt, trong suốt cuộc đời của họ.

Mặt khác, những người thụ hưởng IRA truyền thống phải trả thuế cho các khoản phân phối. Ngoài ra, người phối ngẫu có thể chuyển IRA được thừa kế vào một tài khoản mới và không phải bắt đầu phân phối cho đến khi 73 tuổi.

Một số mở hoặc chuyển đổi sang Roth IRA vì họ sợ tăng thuế trong tương lai và tài khoản này cho phép họ khóa các mức thuế hiện tại trên số dư chuyển đổi của họ. Các giám đốc điều hành và những nhân viên được trả thù lao cao khác, những người có khả năng đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu Roth thông qua người sử dụng lao động của họ—ví dụ: thông qua Roth 401(k)—cũng có thể đưa các kế hoạch này vào Roth IRA mà không phải chịu hậu quả về thuế và sau đó thoát khỏi việc phải thực hiện bắt buộc phân phối tối thiểu khi họ bước sang tuổi 73.

Các câu hỏi thường gặp

Đầu tư vào Roth IRA hay 401(k) tốt hơn?

Có nhiều yếu tố cần xem xét khi chọn Roth IRA hoặc tài khoản hưu trí 401(k). Mỗi loại tài khoản tạo cơ hội để tiết kiệm tăng lên miễn thuế. Roth IRA không mang lại lợi thế về thuế khi bạn gửi tiền, nhưng bạn có thể rút tiền miễn thuế khi nghỉ hưu. Điều ngược lại là đúng với 401(k)s. Các loại tài khoản này liên quan đến việc đóng góp một phần tiền lương của bạn vào quỹ 401(k) trước khi khấu trừ thuế thu nhập. Về giới hạn đóng góp, Roth IRA thường thấp hơn 401(k)s. Ngoài ra, 401(k)s cho phép người sử dụng lao động đóng góp phù hợp. Mặt khác, 401k(s) thường có phí cao hơn, phân phối tối thiểu và ít lựa chọn đầu tư hơn.

Tôi có thể gửi bao nhiêu tiền vào Roth IRA hàng tháng?

Vào năm 2023, số tiền đóng góp hàng năm tối đa cho Roth IRA là $6.500 hoặc $541,67 hàng tháng đối với những người dưới 50 tuổi. Số tiền này tăng lên $7.000 hàng năm hoặc khoảng $625 hàng tháng đối với cá nhân từ 50 tuổi trở lên. Vào năm 2022, giới hạn là 6.000 đô la, với những người từ 50 tuổi trở lên vẫn có thể đóng góp thêm 1.000 đô la. Lưu ý không có giới hạn hàng tháng, chỉ có giới hạn hàng năm.

Ưu điểm của Roth IRA là gì?

Mặc dù Roth IRA không bao gồm sự phù hợp của nhà tuyển dụng, nhưng chúng cho phép có nhiều lựa chọn đầu tư đa dạng hơn. Đối với những cá nhân dự đoán rằng họ sẽ ở trong khung thuế cao hơn khi họ lớn tuổi hơn, Roth IRA cũng có thể cung cấp một lựa chọn có lợi. Trong Roth IRA, bạn có thể rút các khoản đóng góp (nhưng không phải thu nhập) của mình mà không phải nộp thuế và không bị phạt. Cuối cùng, bạn có thể quản lý cách bạn muốn đầu tư Roth IRA của mình bằng cách thiết lập một tài khoản với một nhà môi giới, ngân hàng hoặc tổ chức tài chính đủ điều kiện.

Nhược điểm của Roth IRA là gì?

Một trong những nhược điểm của Roth IRA là thực tế là, không giống như 401(k)s, chúng không bao gồm khoản giảm thuế trả trước. Thứ hai, giới hạn đóng góp hàng năm là khoảng một phần ba của 401(k)s. Đối với một số cá nhân có thu nhập cao, số tiền đóng góp bị giảm hoặc hạn chế. Ngoài ra, không có khấu trừ tiền lương tự động.

Điểm mấu chốt

Roth IRA là tài khoản hưu trí cá nhân (IRA) cho phép bạn rút tiền (không phải trả tiền phạt) trên cơ sở miễn thuế sau 59 tuổi rưỡi và sau khi bạn đã sở hữu tài khoản trong thời gian nắm giữ 5 năm. Nếu bạn mua nhà, trả tiền học đại học hoặc cần quỹ Roth để sinh con hoặc nhận con nuôi, bạn cũng có thể rút tiền mà không phải trả tiền phạt.

Các tài khoản Roth được tài trợ bằng tiền sau thuế, do đó, trong khi bạn không được giảm thuế trả trước của IRA truyền thống, bạn có thể rút các khoản đóng góp của mình mà không phải trả thuế thu nhập liên bang hoặc tiểu bang đối với số tiền sau khi đáp ứng các tiêu chí rút tiền.

Đối với những cá nhân dự đoán rằng họ sẽ ở trong khung thuế cao hơn khi họ lớn tuổi hoặc đã nghỉ hưu, Roth IRA có thể cung cấp một lựa chọn có lợi, vì số tiền này không phải chịu thuế, không giống như rút tiền 401 (k) hoặc IRA truyền thống.